Классификация активов банка
Классификация активов банка

Классификация активов банка. Внебалансовые требования и обязательства.

Собственные средства банка, а также аккумулированные им привлеченные ресурсы размещаются в активах.

Активы банка – это денежные средства банка, размещенные по направлениям банковской деятельности с целью получения доходов, обеспечения ликвидности и платежеспособности банка.

[contents]

Распространенной считается методика классификации активов с точки зрения их способности генерировать доход:

  • активы, приносящие доход (иными словами, «работающие» активы);
  • активы, не приносящие доход (т.н. «неработающие» активы).

Доходные активы

[ads_top]

В разряд основных активов, приносящих доход, включаются:

  • кредитный портфель – совокупная задолженность юридических и физических лиц по кредитам, выданным на условиях платности, возвратности и срочности;
  • портфель ценных бумаг – совокупный объем вложений банка в ценные бумаги, выпущенные государством или государственными структурами, другими банками и юридическими лицами;
  • портфель межбанковских кредитов, выданных на условиях платности, возвратности и срочности.

Активы, не приносящие доход

Активы, не приносящие доход
Активы, не приносящие доход

К активам, не приносящим доход, принято относить:

  • денежные средства, драгоценные металлы и драгоценные камни;
  • корреспондентский счет банка в Национальном банке;
  • корреспондентские счета банка в других банках (счета типа НОСТРО)
  • основные средства;
  • нематериальные активы;
  • инвестиции и долевые участия;
  • фонд обязательных резервов; прочие активы.

Читайте также: Что такое норма прибыли? 

Очевидно, что подобная классификация активов не является безупречной. К примеру, по остаткам на корреспондентских счетах в других банках (счета типа НОСТРО) банки также как и случае с «работающими» активами могут получать доход в виде процента, уплачиваемого на фактический остаток средств.

Другой пример – вложения банка в драгоценные металлы и камни. При определенных условиях и конъюнктуре рынка банк может реализовать ранее приобретенные им драгоценные металлы и камни, извлекая при этом доход, хотя он и не будет носить процентный характер.

С другой стороны, вложения в кредиты – самый «работающий» элемент активов – могут не приносить доход по вине неисполнения кредитополучателем своих обязательств перед банком. Либо же вложения в ценные бумаги могут оказаться не столь успешными и в момент реализации ценных бумаг принести банку убытки.

Активы, по степени ликвидности

[ads_body]

Высоколиквидные активы – активы, которые либо уже представляют собой денежные средства в наличной и безналичной форме, либо могут с высокой скоростью и без потерь конвертироваться в денежные средства:

  • остатки денежных средств в кассах банка;
  • остатки средств на корреспондентском счете в Национальном банке;
  • ценные бумаги Правительства и Национального банка, номинированные в национальной валюте;

Активы средней степени ликвидности – активы, для конвертации которых в наличные денежные средства требуется некоторое время и существует некоторая вероятность понесения банком несущественных потерь:

  • межбанковские кредиты;
  • ценные бумаги Правительства и Национального банка, номинированные в иностранной валюте;
  • остатки средств на корреспондентских счетах в других банках;
Активы, по степени ликвидности
Активы, по степени ликвидности

Низколиквидные активы – активы, вероятность конвертации которых в наличные денежные средства достаточно мала, а потери – достаточно велики:

  • кредиты юридическим и физическим лицам; o инвестиции и долевые участия;
  • фонд обязательных резервов;
  • основные средства;

Неликвидные активы – активы, которые невозможно конвертировать в наличные денежные средства либо такая конвертация вызовет неприемлемый для банка рост потерь:

  • проблемные активы с длительными сроками просрочки;
  • дебиторская задолженность;
  • прочие.

Некоторые события, факты хозяйственной деятельности, не имевшие место в прошлом и риск по которым еще не реализовался, потенциально могут возникнуть в будущем и риск по ним также возможно будет реализован в будущем. Такие требования и обязательства не включаются в баланс банка, а отражаются за балансом (внебалансовые требования и обязательства).

Обязательствам и требования по предоставлению денежных средств средств

vsemirnyy-bank-prognoz
Обязательствам и требования по предоставлению денежных средств средств

Особое место в разделе внебалансовых требований и обязательств принадлежит обязательствам и требованиям по предоставлению денежных средств средств. Это, в первую очередь, связано с основной функцией банков – получения и размещения денежных средств.

После принятия решения о выдаче кредита, заключения соответствующего кредитного договора у банка возникает обязательство перед клиентом по предоставлению ему денежных средств. До момента исполнения банком своего обязательства перед клиентом оно учитывается за балансом. В момент исполнения такого обязательства (аннулирования, прекращения) на балансе банка возникает реальный актив – требование к клиенту по возврату им полученных денежных средств.

Аналогичная ситуация имеет место и в отношении требований по предоставлению денежных средств, которые могут реализоваться в будущем. Например, в случае, когда банк заключил договор с другим банком (банком-кредитором) о получении межбанковского кредита. До момента фактической поставки денежных средств банк признает за собой и учитывает за балансом требование к банку-кредитору.

Внебалансовые требования и обязательства

В момент поставки банком-кредитором денежных средств внебалансовое требование к банку-кредитору аннулируется (прекращается) и возникает реальное обязательство банка по возврату банку-кредитору денежных средств.

Существуют и другие группы внебалансовых требований и обязательств:

  • по отдельным видам гарантий, куда включаются требования и обязательствам по гарантиям, поручительствам, аккредитивам и проч.;
  • по операциям с ценными бумагами;
  • по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами;
  • по прочим операциям

Внебалансовые требования и обязательства учитываются при расчете ряда экономических показателей, в первую очередь, нормативов безопасного функционирования банков.

Соотношение активов и обязательств

Одной из задач банка в области управления риском ликвидности является обеспечение оптимального соотношения активов (требований) и пассивов (обязательств) (с учетом внебалансовых требований и обязательств) по срокам погашения (возврата) – временным интервалам.

Более подробно о методике сопоставления требований и обязательств и расчете нормативов ликвидности изложено в теме «Основные нормативы безопасного функционирования банков».

Loading...Loading...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

CAPTCHA image
*